Бесплатная юридическая консультация
Оставьте свои данные и опишите сферу и суть вопроса и мы свяжемся с вами в ближайшее время для записи на консультацию. Первая консультация адвоката у нас бесплатна.

Бесплатная юридическая консультация
Оставьте свои данные и опишите сферу и суть вопроса и мы свяжемся с вами в ближайшее время для записи на консультацию. Первая консультация адвоката у нас бесплатна.

Как и за что можно вернуть часть налога на доход?

Налоговый кодекс Украины гарантирует нам, гражданам Украины, ряд налоговых скидок, о которых зачастую мы не знаем либо не задумываемся. Так можно вернуть часть налога на доход из денег, потраченных на обучение, некоторые виды лечения или установку ГБО, например. Конечно, существует ряд нюансов и ограничений, о чем расскажем подробнее далее.

Итак, налоговая скидка — это документально подтвержденная сумма затрат, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход за год. По сути это часть налога на доход физических лиц, уплаченного за отчетный период, которое государство предлагает вернуть на покрытие определенных видов расходов, произведенных в данный отчетный период.

За что и на какие расходы можно получить налоговую скидку?

Ст. 166 ч. 3 НКУ определяет следующие виды таких расходов:

  • Часть суммы процентов за пользование ипотечным жилищным кредитом. НО такое жилье, что строится или покупается, должно быть основным местом жительства и коэффициент компенсации зависит от площади жилья.
  • Пожертвования и благотворительные взносы неприбыльным организациям. НО размер взносов не должен превышать 4% суммы общего налогооблагаемого дохода отчетного года.
  • Оплата стоимости на получение дошкольного, внешкольного, общего среднего, профессионально-технического и высшего образования. НО учитываются расходы на обучение налогоплательщика и/или члена его семьи первой степени родства только в отечественных учебных заведениях.  Также лучше не платить стразу за весь учебный год, а по семестрам (иначе плата за второе полугодие может не быть учтена, так как относится к следующему отчетному году). 
  • Платные услуги по лечению налогоплательщика или члена его семьи первой степени родства, в т.ч. для приобретения лекарств (донорских компонентов, протезно-ортопедических приспособлений, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидов). КРОМЕ косметического лечения или косметической хирургии; протезирования зубов с использованием драгоценных металлов, фарфора и гальванопластики; абортов (кроме абортов  по медицинским показаниям или когда беременность стала следствием изнасилования); операций по изменению пола; лечение венерических заболеваний (кроме тех, причиной которых является бытовое заражение или изнасилование); лечение табачной или алкогольной зависимости; приобретение лекарств, медицинских средств и приспособлений, оплаты стоимости медицинских услуг, которые не включены в перечень жизненно необходимых, утвержденного Кабинетом Министров Украины.
  • Оплата страховых платежей по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсионных взносов негосударственному пенсионному фонду. НО расходы не должны превышать 2240 грн. на самого плательщика и 1120 грн. на члена семьи первой степени родства в расчете на каждый месяц действия договора страхования (суммы указаны на момент написания статьи).
  • Оплата вспомогательных репродуктивных технологий. НО не более чем сумма, равная трети дохода в виде заработной платы за отчетный налоговый год.
  • Оплата стоимости государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату государственной пошлины.
  • Расходы на переоборудование транспортного средства, принадлежащего налогоплательщику, с использованием в виде топлива моторного смесевого, биоэтанола, биодизеля, сжатого или сжиженного газа, других видов биотоплива.
  • Оплата расходов на строительство (приобретение) доступного жилья, определенного законом, в том числе на погашение льготного ипотечного жилищного кредита, предоставленного на такие цели, и процентов по нему. 
  • Аренда жилья, оформленная в соответствии с требованиями действующего законодательства, налогоплательщиком, который имеет статус внутренне перемещенного лица. НО при условии, что плательщик и члены его семьи не имеют в собственности пригодной для проживания жилой недвижимости, расположенной за пределами временно оккупированной территории Украины, и не получают предусмотренных законодательством Украины бюджетных выплат для покрытия расходов на проживание. Размер такой скидки не может превышать 30 размеров минимальной заработной платы.

Сроки, в которые возможно вернуть часть налога на доход?

Правом на налоговую скидку можно воспользоваться в течение следующего года после окончания отчетного периода. Если налогоплательщик не воспользовался своим правом на налоговую скидку до конца следующего за отчетным годом, то такое право на следующие налоговые года не переносится. 

Например, вернуть часть расходов на обучение в 2018 году вы можете только в 2019 году, в 2020 году вы такое право теряете и сможете получить уже плату за обучение, произведенную только в 2019 году.

Кто имеет право на налоговую скидку?

Право на налоговую скидку имеют только граждане Украины:

  • с регистрационным номером учетной карточки плательщика налога или с отметкой в паспорте об отказе от его принятия,
  • официально трудоустроенные, которые оплачивали налог на доход физических лиц,
  • подали декларацию о доходах и имеют документальное подтверждение совершенных расходов.

Частный предприниматель не может воспользоваться таким правом, т.к. оплачивает другой вид налога – налог на прибыль.

Что необходимо сделать, чтобы вернуть часть налога на доход?

Для того, чтобы получить налоговую скидку необходимо:

  • В следующем за отчетным налоговым годом подать декларацию о доходах, где указать размер доходов в виде зарплаты за год, размер потраченной сумы на определенный вид расходов, расчетную сумму уплаченного налога к возврату по ставке 18%.
  • Предоставить копии платежных документов, подтверждающих расходы (оригиналы должны находиться у вас в течении трех лет). Это могут быть квитанции, фискальные или товарные чеки, приходные кассовые ордеры, копии договоров, в которых указаны продавец товаров (работ, услуг) и их покупатель. Важно помнить, что во всех документах в качестве плательщика должен фигурировать тот человек, который оформляет на себя налоговую скидку, иначе ее могут не засчитать, также обязательно должна быть отражена стоимость таких товаров (работ, услуг) и срок их продажи (выполнения, оказания).
  • Дополнительно могут попросить предоставить паспорт, справку о присвоении идентификационного кода, справку о зарплате с указанной суммой начисленной заработной платы, суммы социального взноса и суммы удержанного налога с доходов физических лиц, заявление с указанием реквизитов счета для перечисления возмещения.

Чтобы оформить налоговую скидку, надо обратиться в ближайшее подразделение Государственной фискальной службы. Там же обязаны бесплатно разъяснить, как получить возврат подоходного налога и все нюансы по вашему случаю. Налоговая скидка возвращается в течение 60 дней с момента подачи заявки на банковский счет или почтовым переводом. Сумма скидки насчитывается индивидуально и зависит от стоимости обучения, дохода за год и не превышает 18% от суммы расходов.

Если у вас остались еще вопросы или нет времени и желания самостоятельно разбираться во всех тонкостях, обращайтесь в АО «Avron» и наш адвокат по налоговому праву поможет вам вернуть часть налога на доход быстро и без дополнительных хлопот.